1. Cenni di trattamento
disciplinare, generale e fiscale, della trading company di Panama
La società di trading a Panama può assumere la
forma di una IBC (International Business Company), che
è una holding, o la forma di una qualsiasi altra “sociedad”.
Per la trading company, incaricata di
raccogliere ordini e rilasciare fatture, non si richiedono né l’autorizzazione
commerciale né un investimento di capitali minimo. I relativi profitti sono esenti da tassazione
e possono convergere su un conto offshore. La principale condizione per
tale trattamento privilegiato è che reddito o profitti della società non siano
generati all'interno del territorio di Panama.
Altro vantaggio è rappresentato dall’assenza di restrizioni
valutarie (Il dollaro USA è la valuta corrente).
Sotto l’aspetto della costituzione della
trading company, non è necessario il versamento del capitale, per iniziare ad
operare, né occorre inviare documentazione contabile o altra scrittura o
relazione o rapporto al governo panamense per le attività offshore, salvo
versare, annualmente, l’imposta di concessione di USD 250.00.
Non è necessaria la presenza fisica dei soci
per lo svolgimento delle attività societarie, la società può essere costituita
mediante procura (indispensabile per procedere a registrazione dell’atto
costitutivo o Articles of
Incorporation). Gli amministratori, soci ed
impiegati possono essere di qualsiasi nazionalità e residenza. Le adunanze dei soci o le sedute consiliari
degli amministratori possono essere tenute nella Repubblica di Panama o
all’estero. I libri contabili possono essere conservati a Panama o all'estero.
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2. Peculiarità della
società costituenda
Le Sociedades Anónimas sono regolate da una legge n. 32 del 1927.
Non si richiede un capitale sociale minimo, ma
quello normalmente autorizzato è di USD 10.000, diviso in azioni o quote.
L'amministrazione è condotta da un consiglio
di almeno tre membri, non è necessario che essi siano soci. La società deve
avere un presidente, una segretaria e un tesoriere, che sono scelti dal
consiglio di amministrazione.
Tutte le società panamensi devono avere un
agente registrato nella Repubblica di Panama
(l'agente registrato deve essere un avvocato o uno studio legale).
I libri societari sono un registro delle
assemblee e un registro del capitale sociale (entrambi possono essere tenuti
all’estero).
Il decreto n. 5 del 2 luglio 1997 consente
alle società di diritto straniero, costituita sotto una giurisdizione
straniera, di iscriversi nel registro societario panamense e continuare la
relativa esistenza come società locale.
3. Lista dei costi
Salvo l’attività di assistenza del legale
italiano (seduta, pareri, telefonate, traduzioni e coordinamento), il cui
ammontare dipende dall’analisi dei bisogni dell’associato, si propongono i
seguenti costi:
1. Attività del corrispondente e
procuratore locale (agente residente) per la costituzione e registrazione della
società 600 USD
2. 150
USD per attività dell’agente residente di gestione sociale locale
3. 250
USD annui di tassa governativa di concessione
Le attività di costituzione, di cui al numero
1), includono spese come:
Tassa di registro del capitale, onorario dell'agente, spese
notarili di autenticazione, procura all’avvocato locale, redazione e collazione
dei certificati di registrazione della società, traduzioni e spese di
spedizione.
I tempi di costituzione sono nell’ordine di
una settimana lavorativa.
